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PPP项目中期评估2|怎么开展中期评估?
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背景:伴随着财金[2014]76号,财金[2015]21号等PPP相关政策的陆续出台,PPP正式登上历史舞台,与此同时,伴随着近几年PPP业务发展,前期实施的各种PPP项目已经陆续进入运营期,更为早期的PPP项目甚至已经运营数年,即将进入项目中期评估阶段。

本栏目将重点根据财金〔2020〕13号要求,谈谈《指引》出台后如何做好PPP项目中期评估工作。

 

来源:南京雷竞技

 

通过《PPP项目中期评估业务-中期评估的缘起》这篇文章我们详细了解到了什么是中期评估,中期评估规范发展脉络及开展中期评估能达到什么样的目的,接下来呢,我们就详细聊一聊,中期评估此项工作由谁来开展,评估谁,评估的范围和时段以及从哪几个维度开展项目中期评估。

 

 

 

一、PPP项目中期评估由谁来做

 

根据《政府和社会资本合作(PPP)项目绩效管理操作指引》(下文简称《指引》)要求,中期评估与项目绩效管理主导单位均为项目实施机构。

 

同时对于主体复杂多元,中期评估工作面临众多的相关方和复杂的管理关系,为便于科学界定项目不同评估主体的职责和管理范围,做好评估工作和结果的衔接,保证项目的顺利开展,可以成立中期评估领导小组,由实施机构牵头,并联合财政局等相关业务部门共同推进中期评估工作。

 

 

 

 

二、PPP项目中期评估评估谁

 

结合《指引》全文及附件指标框架要求,我们不难发现绩效管理也好中期评估也罢,对象实质上是均是PPP项目本身。实施机构也好、项目公司也好,各项工作都是为了完成项目产出,交付公共产品和服务,进而实现真正意义上的提升公共产品和服务,实现物有所值。

 

 

 

三、PPP项目中期评估的时段

 

结合《指引》全文及附件指标框架要求,项目每运营3-5年应结合年度绩效评价情况对项目开展中期评估。

 

 

 

 

四、PPP项目中期评估范围

 

中期评估是对新建项目建设情况运营状况进行的一次全面体检,是检验项目是否实现物有所值及评估项目是否能实现可持续长久良好运营的一个重要抓手同时中期评估结果为决策者提供参考并提升同地区整体项目管理水平。因此,首次运营期中期评估也需要对项目建设状况及投融资情况进行评估,综上所述运营期运营状况主要评估内容如下:

 

(一)建设状况评估

 

根据收集到的项目前期工作资料,以及项目竣工验收报告、竣工决算报告等,对项目建设情况进行系统全面的评估,重点关注项目是否依据规定的基本建设程序和规划要求建设、是否达到设计生产能力、建设质量是否符合国家标准、项目产出是否符合国家技术规范和标准、项目能否持续平稳的运行等,具体的内容可以参照竣工验收报告的验收内容开展。

 

(二)项目投融资情况评估

 

对项目公司组建的股权结构、投融资结构、融资成本等进行考察,关注项目资本金比例和资本金来源是否合规,关注是否存在违规担保情况,项目融资情况与项目协议和社会资本的投标文件里相关内容是否一致。

 

(三)项目运营状况评估

 

主要考察项目公司提供的产品和服务是否满足各类标准和规范的要求,项目总体设计功能是否达标;行业服务质量和用户投诉处理情况;应急预案的制定、执行情况;成本、价格的控制和执行情况;行业规划和年度计划的制定、执行情况;重要设备、设施的管养和维护情况;安全生产和管理制度的制定和执行情况,安全生产设施的安装配套情况;人员配置情况等。

 

(四)项目公司运营状况

 

通过对项目公司经审计的财务报告的考察,分析评估项目公司的投融资结构、资产负债结构、项目经营综合成本等是否满足项目正常运营的需要,项目的财务关键指标如偿债备付率和利息备付率是否符合要求,公司的内部治理、组织架构和企业文化建设开展情况是否满足企业运营需要。同时,也可以对项目进行经济评价即费用效益分析,对项目产生的外部性效益进行综合全面的分析,考察项目是否达到了预期目标。

 

(五)绩效管理方案的制定和执行情况评估

 

考察项目绩效管理方案的制定、执行及落实整改情况。(一)评估考核指标体系的设置是否科学、可行,是否符合项目实际情况。(二)评估年度评价是否按照绩效管理工作方案约定执行,是否存在考核流于形式等问题。(三)评估在年度运评价过程中发现的相关问题,除扣除相关费用外,对于这些问题是否及时整改。最后对于项目运营期间发生的一些政策调整等外部因素变化等情况需要对绩效管理方案是否及时调整。

 

(六)物有所值评估

 

分析项目识别和准备阶段的物有所值评价、项目协议、竣工决算报告、绩效管理实施报告、项目公司财务报表、运营维护成本分析报告、政府一般公共预算支出报告等基础资料,同时根据上述资料中反映的项目实际建设投资和运营成本和数据,对《物有所值评价报告》进行重新修改,重新测算PPP值和PSC值,评估项目物有所值实现情况。

 

(七)项目协议的合规性、适应性和合理性

 

根据《PPP项目合同指南(试行)》、《中华人民共和国民法典》等相关法律法规及政策要求对项目协议的合规性、适应性和合理性等几方面进行评估。

 

1、合规性

根据《PPP项目合同指南(试行)》等有关文件内容的要求,对项目协议的合规性进行审查。对于签订时合法合规,但是在中期评估时由于法律法规政策的变化导致不合规,原则上不溯及既往,但是在不违背合同双方根本利益且符合行业发展趋势的情况下建议根据最新的政策予以调整和修改。

 

2、适应性

根据《中华人民共和国民法典》合同双方权利义务的合理合规对等,全面分析项目责权利的分配,风险的分配是否符合要求,并根据项目实际情况动态调整。

 

3、合理性

对合同内容进行全面的审查,客观全面反映项目建设和运营的实际情况。对于产品价格、服务质量和标准、项目边界条件、调价机制、政府补偿等进行全面考察,对于因法律法规调整而导致的利率、税率的变化,应及时调整合同相关内容。

 

通过上一篇文章我们了解了为什么要开展中期评估,同时通过本部分章节我们详细了解到了由谁来开展中期评估,评估谁,什么时间开展评估以及评估的范围,那么具体怎么设计中期评估体系呢,我们在下一章节再进行详细论述。